Оригинал материала
Как сэкономить на налогах
Сначала - декларация
Вступившая в силу с 1 января 2001 года глава Налогового кодекса о налоге на доходы физических лиц позволяет ежегодно выводить из-под 13-процентного налога суммы, потраченные гражданами на образование, лечение, благотворительность и покупку жилья. Правда, механизм предоставления налоговых вычетов работает не в пользу налогоплательщика. Дело в том, что налоговая инспекция сначала возьмет налог в полном объеме и только спустя несколько месяцев вернет «переплаченные» деньги.
При этом налогоплательщик должен убедить фискальные органы в своем праве на послабления. Вместе с декларацией налогоплательщик должен предоставить инспекции документы, подтверждающие, что он потратил деньги именно на те нужды, которые государство решило не облагать налогом.
Надо учесть, что налоговые вычеты применяются к суммам дохода, а не к суммам налога. На практике это выглядит так. Если ваша налогооблагаемая база уменьшена на 500 тыс рублей, то вам вернут 13% от этой суммы, то есть всего 65 тыс рублей.
Предел
Стандартные налоговые вычеты касаются всех без исключения граждан.
Каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно, если его ежемесячный доход не превышает 20 тыс рублей.
Кроме того, из налогооблагаемой базы каждого родителя ежемесячно вычитается 300 рублей на ребенка ежемесячно (если месячный доход не превышает 20 тыс. рублей). Из дохода одного родителя вычитается 600 рублей в месяц на каждого ребенка.
К примеру, у вас двое детей. Значит, каждый месяц ваш налоговый вычет будет составлять 400 рублей на вас и по 300 рублей на каждого вашего ребенка - в общей сложности 1 тыс. рублей. Предположим, в месяц вы зарабатываете 10 тыс рублей. При расчете из этих 10 тысяч должна вычитаться 1000 рублей. Так что 13-процентный подоходный налог вы должны уплатить с 9 тыс рублей.
Полезные траты
Любой налогоплательщик имеет право на вычеты, если он потратился на платное образование. Возвращенные деньги он может потратить, например, на возмещение "учебных" расходов (независимо от формы обучения) или на обучение своих детей. Причем учебное заведение может быть как государственным, так и коммерческим. Главное, чтобы оно имело лицензию и право предоставлять платные образовательные услуги.
Пока Налоговый кодекс не предусматривает затрат на репетиторство. В нем идет речь только об общеобразовательных учреждениях. При этом принимаемый во внимание предельный возраст ребенка - 24 года. Сумма налогового вычета не превышает 25 тыс рублей, и на следующий год остаток не переносится.
Если вы потратили на собственное обучение или обучение вашего ребенка, к примеру, 45 тыс рублей, то при определении размера налоговой базы вам предоставят вычет в размере 25 тыс рублей. Родители не могут поделить сумму, потраченную на обучение ребенка, пополам. В любом случае им не вернут более 25 тыс. Но если в семье двое детей обучаются платно, то родителям должны вернуть максимум 50 тыс рублей.
Для получения вычета на образование, в налоговую инспекцию нужно представить договор на оказание образовательных услуг с указанием лицензии образовательного учреждения, а также платежные документы, подтверждающие внесение или перечисление денежных средств.
Плата за здоровье
Вы получите налоговый вычет, если лечите за свой счет своих несовершеннолетних детей, родителей или супруга. Главное, чтобы их лечение осуществлялось в медицинском учреждении Российской Федерации, а сумма расходов не превышала 25 тысяч рублей. Существует специальный перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных правительством Российской Федерации.
Существует и аналогичный список лекарств. Чтобы доказать траты, вам придется предоставить в налоговую инспекцию рецепт со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", товарный и кассовый чеки. Кроме того, следует предоставить документы, подтверждающие наличие родственных отношений в случае оплаты медицинских услуг, лечения и медикаментов за членов семьи.
Жилье эконом-класса
Выигрывают от налоговых вычетов и покупатели недвижимости. Независимо от стоимости приобретенного жилья из налогооблагаемой базы вычитается фиксированная сумма - 600 тыс рублей (около 20 тыс долларов). Вычитается также сумма, потраченная на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ и фактически израсходованным на эти цели, без установления верхнего предела.
Для получения налогового вычета нужно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право собственности на приобретённый (построенный) жилой дом или квартиру, и платёжные документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости. Платежным документом является договор купли-продажи или расписка продавца в получении от покупателя денежных средств.
Налоговики позаботились не только о покупателях, но и о продавцах недвижимости. Вы имеете право уменьшить свою налогооблагаемую базу в том случае, если продали свой дом, квартиру, дачу или земельный участок, которые находились в вашей собственности не более 5 лет. В этом случае ваш вычет не превысит 1 млн рублей. Если вы продали "трехлетнюю" собственность, вы получите максимум 125 тысяч рублей.
При продаже жилого дома (квартиры, дачи, садового домика или земельного участка), которыми вы владели дольше 5 лет, с вас вообще не возьмут налога. Это правило распространяется и на продавцов другого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет.
Cроки возврата налога
Закон отводит налоговой инспекции на возврат суммы излишне уплаченного налога один месяц. Но, как пояснила "ГАЗЕТЕ" заместитель руководителя Департамента налогообложения доходов физлиц МНС РФ Ольга Чикишева, датой отсчета иногда считается день подачи декларации.
На самом деле это неправильно.
Вместе с декларацией налогоплательщик должен подать документы, доказывающие его право на вычеты. Затем налоговая инспекция проведет проверку, на которую отводится до трех месяцев. После этого работник налогового органа в специальной графе вашей декларации должен зафиксировать сумму налоговых вычетов.
На этом этапе от налогоплательщика должно поступить заявление на возврат средств. И только со дня подачи заявления начнет отсчитываться месяц, в течение которого государство обязуется вернуть налогоплательщику «переплаченный» налог.
Налоговая инспекция выпишет заключение и направит его в казначейство, которое затем переведет средства на банковский счет гражданина. Любопытно, что налогоплательщик может обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты этой суммы.
Кстати, если государство нарушит свои обязательства и не вернет деньги в срок, на невозвращённую сумму будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день нарушения срока возврата.
Но если налогоплательщик недоплатил налоги, сборы или имеет долги перед бюджетом, ему вернут деньги только после погашения задолженности.
СПРАВКА
Cвятая обязанность
Должны подавать налоговую декларацию индивидуальные предприниматели; частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; налоговые резиденты РФ (т.е. лица, фактически находившиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году), получившие доходы из источников, находящихся за пределами РФ; лица, получившие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами; лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности; лица, получившие выигрыши в тотализаторах и в других основанных на риске играх (в том числе с использованием игровых автоматов); лица, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами.
Примечание. Налоговые агенты - организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся для налогоплательщика источниками дохода в РФ.
Кому выгодно подавать налоговую декларацию
Декларацию стоит подать, если вы имеете право на налоговые вычеты и претендуете на то, чтобы государство вернуло часть уже уплаченных вами налогов.
На возвращение денег можно рассчитывать в следующих случаях: если стандартные налоговые вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ; в случае осуществления расходов на цели благотворительности, обучения и лечения (статья 219 НК РФ). Имущественные налоговые вычеты производятся в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры и уплату процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ и израсходованным на эти цели (статья 220 НК РФ);
Профессиональные налоговые вычеты производятся, если таковые не были предоставлены налоговыми агентами в отношении выплаченных ими вознаграждений за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (статья 221 НК РФ).
Декларацию по доходам за 2001 год нужно представить до 30 апреля 2002 года, а уплатить налог, исчисленный по этой декларации, - до 15 июля 2002 года.
06.02.2002 / Светлана Иванова