Американская мечта российских налогоплательщиков
По либеральности шкалы подоходного налога Россия пока опережает США. Однако с нового года должна начать действовать новая конфискационная 45-процентная ставка подоходного налога. Впрочем, даже сейчас американским налогоплательщикам живется гораздо легче. И все благодаря различным вычетам.

В прошлом году американцы заплатили в бюджет $928 млрд. Причем ежегодные темпы роста поступлений подоходного налога (его доля в доходах бюджета достигает 50%) составляют в США 10-12%. Российские налоговики не могут похвастаться такими показателями. Оно и понятно: заработки в России куда ниже, но при этом наше государство просит граждан отдавать в бюджет немалую долю доходов, предлагая взамен мизерные вычеты.
На первый взгляд американские налоговики требуют еще больше российских — базовые ставки федерального подоходного налога в США выше: максимальная ставка американского подоходного налога — 39,6%, в России пока 35%. Однако если в России она применяется начиная с годового дохода в 150 тыс. рублей ($6 тыс.), то в США — начиная со $139,225 тыс. А вот дальше прямого перевода с русского на американский нет.
Супруги в США обычно подают совместную декларацию, и тогда они платят налог в 39,6% уже с $278,450 тыс. в год, при этом еще и выбирая, как им заплатить подоходный налог — вместе или по отдельности. Допустим, две американские семьи имеют одинаковый доход. Но в одной оба супруга зарабатывают поровну, в другой муж получает вдвое больше жены. Понятно, что его подоходный налог будет больше. Для того чтобы снизить налог, супруги могут заплатить его с совместного дохода. Кстати, точно так же происходит и в других странах. Даже в прибалтийских. Там доходы супругов сначала складываются, потом делятся пополам, и уж эти половинки облагаются налогом. Естественно, выходит меньше, чем если бы подоходный налог платил только один член семьи.
Кроме того, подоходным налогом в США облагается далеко не весь заработок. Даже самым малообеспеченным россиянам (с годовым доходом до 10 тыс. рублей) удается вычесть из годового дохода лишь 24 минимальные зарплаты (2 тыс. рублей, или $80) — и столько же на каждого несовершеннолетнего ребенка или иждивенца. Для сравнения: в США каждый вычитает из налогооблагаемого дохода $400 на несовершеннолетнего ребенка. И это далеко не единственный вычет. Для начала каждый американец вычитает из доходов $2650 — это необлагаемый минимум. Затем осуществляется так называемый стандартный вычет, дифференцированный по типу плательщика: для одиноких — $4250, для главы семьи с иждивенцами — $6250, для супружеской пары — $7100 на двоих. Пожилые и слепые имеют право на добавочные вычеты — от $800 до $2000 в год. Таким образом, в совокупности от $6900 до $12,4 тыс. годового дохода американца освобождается от налогообложения.
Правда, богатым американцам выгоднее пользоваться не стандартными вычетами, а постатейными. Например, из дохода вычитаются местные налоги, налоги на недвижимость и личное имущество, проценты по ссудам на покупку автомобиля или недвижимости и даже проигрыши в игорных заведениях (на сумму, не превышающую годового выигрыша). Кроме того, каждые два года американец выводит из-под налога затраты на аренду основного жилья: семьи — до $500 тыс., одинокие — до $250 тыс. И жильем считается не только дом или квартира, но даже яхта.
Есть у американцев и другие льготы. Они связаны прежде всего с расходами на образование и медицинское обслуживание. Родители американских студентов могут вычитать из своего годового дохода $1500, потраченные на обучение ребенка. Кроме того, доход можно уменьшить на сумму приобретенных лекарств или любое другое медицинское обслуживание — достаточно предъявить налоговому инспектору документы, подтверждающие такие расходы. (Кстати, подобная льгота может появиться и в России: она предусмотрена в подготовленном МНС проекте закона "О подоходном налоге с физических лиц".)
Использование вычетов позволяет американцам снижать свой налогооблагаемый доход почти на 90%, если гражданин заработал до $15 тыс. Люди, получившие от $15 тыс. до $30 тыс., платят налог только с половины дохода, а доход от $30 тыс. до $50 тыс. уменьшается на четверть. Американец, зарабатывающий $12 тыс., даже не пользуясь никакими вычетами, заплатит в следующем году $1800. Россиянину с аналогичным доходом, облагаемым по максимальной 45-процентной ставке, придется отдать $2900.
ГАЛИНА Ъ-ЛЯПУНОВА

Газета «Коммерсантъ» №186 от 12.10.1999, стр. 8