Оригинал материала
НДС в упаковке
Столичные следователи раскрыли "фабрику" по хищению бюджетных средств
Главное следственное управление (ГСУ) ГУВД Москвы, как стало известно «Времени новостей», направило в Мосгорсуд уголовное дело в отношении организаторов крупной налоговой аферы. На скамье подсудимых окажутся бывший гендиректор ООО «Вояж» Тамерлан Сидаков, главбух этой же фирмы Алла Зубарева и финансовый директор Вадим Карпенко. Все они обвиняются в мошенничестве и легализации средств, приобретенных в результате совершения преступления. Кроме этого Сидакову вменяется создание преступного сообщества, а Зубаревой и Карпенко -- участие в нем.По данным следствия, бизнесмены организовали обширную сеть из фирм-однодневок, с помощью которой под предлогом частичного возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) похитили из госбюджета более 215 млн руб. По Налоговому кодексу часть произведенных товаров (молочные продукты, льняное масло, печатная продукция, детские игрушки, медоборудование и т.д.) облагается НДС по льготной ставке -- 10%, а не 18. Поскольку НДС в полном размере, как правило, уже включен в стоимость сырья и работ, то производители льготных товаров после их реализации имеют право на возмещение из бюджета разницы в 8%. По данным следствия, обвиняемые попытались этим воспользоваться -- фирмы их на самом деле ничего не производили, а лишь создавали видимость деятельности, чтобы сфабриковать документы, необходимые для истребования денег из бюджета.
По версии обвинения, «придумал и разработал преступную схему» уроженец Владикавказа Тамерлан Сидаков в середине 2005 года. Тогда он числился гендиректором и главбухом ООО «Вояж». Фирма эта занималась поставками алкоголя и в этой сфере реально работала, хотя обороты ее были сравнительно невелики. В какой-то момент, по данным следствия, г-н Сидаков решил и ее использовать для махинаций с НДС. Как следует из материалов дела, с помощью ряда своих сотрудников и партнеров, расследование в отношении которых еще продолжается, он изготовил несколько поддельных договоров. Согласно одному, «Вояж» якобы приобрел у ООО «ТД «Гарант-Алко» за 100 млн руб. партию картона для изготовления упаковки для бутылок. Из второго договора следовало, что одновременно «Вояж» якобы продал ООО «Фактория» за 100 млн руб. свой вексель, который на тот момент не облагался НДС. Таким образом, как полагает следствие, была создана видимость, что «Вояж» на векселе заработал деньги, а потом потратил их на сырье для упаковки и ее изготовление.
Чтобы подтвердить это финансовыми документами, обвиняемые, по данным следствия, попутно взяли в одном из банков примерно на ту же сумму так называемый короткий кредит -- всего на один день. Деньги банку были возвращены, но за это время аферисты, как следует из дела, «прогнали» их по счетам ряда фирм, имитируя расчеты. Кроме того, под предлогом наличия якобы собственных денег руководители «Вояжа» получили настоящие платежные поручения за подписями ничего не подозревающих гендиректоров компаний «Гарант-Алко» и «Фактории», хотя на самом деле в итоге никаких сделок с ними заключено так и не было.
В результате ничего на самом деле не купив, не продав и не произведя, обвиняемые, по версии следствия, собрали документы, что они якобы произвели партию той самой печатной продукции, которая относится к категории льготных товаров. На их основании был подготовлен и подан в налоговую инспекцию пакет финансово-хозяйственных документов, согласно которым «Вояж» претендовал на возмещение из бюджета части НДС более чем на 15,5 млн руб. Получив деньги, Сидаков оставил себе более 2,8 млн руб. и порядка 13 млн руб. заплатил по имевшемуся у «Вояжа» долгу перед бюджетом за акцизы.
В декабре 2005 года, по данным следствия, Сидаков по аналогичной схеме с использованием реквизитов тех же ООО «ТД «Гарант-Алко» и «Фактория» попытался получить из бюджета еще почти 18 млн руб. Но на этот раз афера не удалась. «В конце 2006 года в налоговой инспекции сменился руководитель, -- рассказал «Времени новостей» старший следователь по особо важным делам ГСУ подполковник юстиции Александр Брянцев. -- Он внимательно изучил поданные документы и обнаружил, что «Вояж» уже получил возмещение по НДС по тем же основаниям меньше двух месяцев назад. То, что небольшая фирма за такой короткий период изготовила еще одну огромную партию упаковки, выглядело странным, это вызвало подозрение».
В выплате денег «Вояжу» отказали, а материалы своей проверки налоговики передали в МВД. Оперативники долго изучали документы и в мае 2007 года приняли решение поставить на прослушку телефон Сидакова, а следователь Брянцев возбудил дело по факту покушения на хищение бюджетных средств. За четыре месяца наблюдения сыщики выяснили, что махинация с коробками для бутылок была далеко не единственная, а вместе с Сидаковым действует целая группа, которая поставила операции по незаконному возмещению НДС буквально на поток. По данным следствия, в нее входили также Алла Зубарева, Вадим Карпенко, Дмитрий Гладштейн, Геннадий Ширяев, Ахшар Дзотов, Алан Дабаев и Сослан Салказанов.
В ходе расследования было установлено, что роли в группе были четко распределены. Так, Сидаков, как следует из дела, «являлся руководителем и разработчиком преступных схем», причем у него было два «заместителя» -- бывший начальник отдела межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (МИФНС) №3 Ширяев и коммерсант Гладштейн.
Ширяев, по версии обвинения, налаживал контакты с «неустановленными должностными лицами» различных налоговых и правоохранительных органов и банков, выступал экспертом по вопросам налогообложения и организовывал подготовку подложных документов. Гладштейн, как полагает следствие, отвечал за «группу, в которую входили неустановленные должностные лица инспекции ИФНС Балашахи», проводил операции с использованием банковской системы «Банк--клиент», подавал поддельные документы в банки, а также подыскивал и арендовал, в основном в Балашихе, нежилые помещения для фирм-однодневок, которые якобы и занимались производством самых разных товаров. Зубарева, по данным следствия, отвечала за бухгалтерию -- вела документацию фиктивных фирм, собирала и составляла счета-фактуры, накладные, платежные документы, сертификаты и прочие бумаги, подтверждающие якобы производственную деятельность, а Карпенко, Дзотов, Дабаев и Салказанов вместе «с неустановленными лицами образовали группу», которая непосредственно готовила те или иные поддельные документы.
Как выяснили следователи, Сидаков для конспирации разработал специальную терминологию телефонных переговоров между соучастниками, а особо важные моменты обсуждал на осетинском языке. Например, система «Банк--клиент» называлась «инструмент», а цепочка из фирм-однодневок -- «союз из 15 республик». Он также «разработал и провел тщательный инструктаж» с каждым «подчиненным», дав указание им «игнорировать вызовы в правоохранительные органы, скрывать свое местонахождение и местожительство, а в случаях задержания давать заведомо ложные объяснения и показания либо отказываться от дачи показаний».
Как следует из материалов дела, Сидаков с подельниками купил в подмосковной Балашихе порядка 40 подставных фирм, которым отводилась роль «производителей». Так, ООО «ПК «Трапеция» и ООО «Рикомп» по документам якобы изготовляли и продавали льняное масло, ООО «Балком» -- кисломолочный напиток «Тан альпийский», а ООО «Спецэлиткомплект» занималось полиграфией. В ходе расследования было установлено, что «ни одна из компаний не вела ни финансово-хозяйственной, ни производственной деятельности, а действовали лишь с одной целью -- получить возмещение НДС по фальшивым документам».
Таким образом, по предварительным оценкам экспертов, только в 2006--2007 годах группа Сидакова получила из бюджета порядка 215 млн руб., которые затем были переведены через цепочку подставных фирм и легализованы.
«Когда мы нагрянули с обыском к Сидакову, он, видно, подумал, что к нему претензии только по «Вояжу», и добровольно выдал документы, -- рассказал следователь Брянцев. -- А когда понял, что нам почти все известно, сымитировал сердечный приступ и стал звонить сообщникам. В результате его доставили на допрос в ГСУ на машине скорой помощи. По решению суда он был арестован. После этого Сидаков отказался давать какие-либо показания и в течение всего следствия ни разу не поставил своей подписи ни под одним документом. Кстати, некоторые другие члены его группы тогда не очень испугались и еще на протяжении двух месяцев продолжали начатую ранее аферу, получив из бюджета еще несколько миллионов рублей».
Именно поэтому основное расследование еще не закончилось, и в отношении других членов группы дела были выделены в отдельные производства. По данным следствия, Ширяев и Гладштейн, узнав о возбуждении уголовного дела, сбежали за границу и объявлены в международный розыск. Дзотов, Дабаев и Салказанов были объявлены в федеральный розыск. Недавно Салказанова задержали в Краснодарском крае и доставили в Москву, где ему также предъявили обвинение. В ближайшее время он закончит знакомиться с материалами дела, и оно будет направлено в суд.
Кроме того, подмосковное ГСУ недавно возбудило уголовное дело о халатности в отношении бывшего начальника отдела документальных проверок налоговой инспекции Балашихи Заурбека Сидакова (однофамильца и земляка гендиректора «Вояжа»). По данным следствия, он проводил выездные проверки фирм своего земляка Тамерлана Сидакова, подписывал акты и ставил свою подпись, в том числе и за понятых. Обвинение налоговику пока не предъявлено, но он уже вызывался на допрос, в ходе которого пояснил, что все подписанные им акты являются законными. Однако эксперты, по данным следствия, установили, что подписи понятых были поставлены рукой самого налоговика.