Валютный контроль в действии: налоговая оштрафовала предпринимателя за кредит в иностранном банке

Валютные проблемы бизнеса и людей остаются, несмотря на недавнюю либерализацию во внешнеторговых расчетах. Иногда люди и компании даже не подозревают, что что-то нарушили. «Ведомости» описывают один такой случай: налоговики выписали российскому предпринимателю штраф в 128 млн рублей из-за кредита, который тот взял в армянском банке на покупку доли в местной компании. Налоговая, а вслед за ней и суд единогласно посчитали это грубым нарушением и умышленным игнорированием законодательства. Сам предприниматель был уверен в законности своих действий.

Что случилось. Два года назад Алексей Ермаков взял кредит в Юнибанке, работающем в Армении, на 170 млн рублей, чтобы купить долю в местной компании. Деньги Ермаков получил на счет в том же банке. Бизнесмен честно предоставил налоговой инспекции № 7 по Москве отчет о движении средств по зарубежному счету и паспорт сделки, после чего был оштрафован на 127,5 млн рублей — 75% от суммы операции: она проходила без участия российского банка, что запрещено валютным законодательством, решила налоговая.

Позиция Ермакова. Ермаков объяснял, что в российских банках ему в кредите отказали, а зачислить кредитные средства на счет в другом банке было невозможно. Он обратился в суд, утверждая, что налоговики не оценивали причиненный им ущерб государству, и попросил заменить штраф предупреждением в связи с малозначительностью правонарушения: «Я думал, если ты сам уведомляешь ФНС о счетах за границей и движении средств по ним и честно платишь налоги от своей коммерческой деятельности, то этого должно быть достаточно для государственного контроля за бизнесом».

По мнению бизнесмена, существующие меры наказания несоразмерны нарушению, а государственные органы, вместо того чтобы всесторонне разобраться в ситуации, «стараются максимально увеличить поступления в бюджет».

Позиция обвинения. Решение об отсутствии общественной опасности будет «формировать пренебрежительное отношение к требованиям валютного законодательства», указала заместитель начальника инспекции Юлия Колтунова в постановлении об административном наказании. Это грубое нарушение, закон был умышленно проигнорирован, согласился Тверской районный суд Москвы.

Обвинение считает, что Ермаков не доказал невозможность получения кредита в России и, даже если бы доказал, все равно это не позволяло ему «совершать противоправные действия».

Об этом говорят. Кредиты и займы, выданные в валюте, действительно можно начислить на зарубежные счета, только если они выданы на срок больше двух лет и банк находится в стране-члене ОЭСР или FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Для рублевых кредитов такой возможности нет вовсе, рассказывает директор юридической группы KPMG Екатерина Цыбикова. В ФАТФ и ОЭСР состоит всего по 36 стран. И среди них нет не только Армении, но и популярных у российского бизнеса Кипра, Латвии, Мальты.

ФНС находит валютные нарушения там, где реально произошло недоразумение из-за незнания российских законов иностранным банком, говорит партнер TA Legal Consulting Иван Тертычный. При этом смягчить наказание практически невозможно. Валютный контроль мешает деофшоризации, считает партнер Ronlaw Partners Павел Романенко.

Что дальше. Случаев, когда люди сталкиваются с реальными штрафами за валютные нарушения, пока немного, но в будущем их может стать больше — поэтому необходима либерализация законодательства, говорит федеральный чиновник. Валютный контроль постепенно ужесточается после его передачи от Росфиннадзора ФНС. Ведомство применяет риск-ориентированный подход, когда при проверках нарушения находят в 98% случаев, а отменяется лишь 1% решений по валютным нарушениям, рассказал представитель службы.

Контекст. 2 августа Владимир Путин подписал закон о либерализации ограничений во внешнеторговых расчетах. Речь идет о поэтапной отмене репатриации валютной выручки.

• Обязательная репатриация выручки в рублях отменяется для несырьевого экспорта с 1 января 2020 года, а для сырьевых товаров — поэтапно.
• Закон также снимает ограничения при зачислении денежных средств, получаемых от нерезидентов, на счета физлиц-резидентов в иностранных банках. Но речь идет только о банках стран ОЭСР или FATF, если такое государство участвует в обмене финансовой информацией.
• Также отменяется требование к россиянам отчитываться перед налоговиками о движении средств по иностранным счетам, но только при условии, что общая сумма зачисленных или списанных средств за год (или остаток средств на счете на конец года) не превышает 600 тысяч рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте.