Проценты по крупным вкладам обложат налогом только при превышении ставки ЦБ

Вызвавшая путаницу и претензии россиян инициатива президента обложить 13%-ным НДФЛ процентные доходы от вкладов больше 1 млн рублей оказалась не такой страшной в конкретном воплощении. Госдума сузила налоговую базу и вывела из-под удара крупные карточные счета, пишут «Ведомости».

Что произошло

Документ о налогообложении доходов по вкладам, опубликованный поздно вечером накануне, оказался поправками к другому законопроекту и должен пройти второе чтение уже сегодня, 31 марта. Главные новшества:

• Налог будет взиматься с суммы процентов по всем вкладам и счетам гражданина в российских банках, которая превышает доход в размере ключевой ставки ЦБ с 1 млн рублей. При нынешней ставке ЦБ в 6% налогом будут облагаться доходы от вкладов, которые превышают 60 тысяч рублей в год.
• В налоговую базу не войдут проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах), если ставка по ним в течение налогового периода не превышает 1% годовых. Это означает, что налог не относится к большинству текущих и карточных счетов.
• Если доход по вкладу номинирован в валюте, его пересчитают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
• Отменяется инвесторская льгота по купонам корпоративных бумаг, выпущенных до 1 января 2017 года.
• Forbes и «Ведомости» расходятся в толковании текста применительно к налогообложению муниципальных облигаций и ОФЗ: Forbes указывает, что налогообложение гособлигаций в тексте не упоминается, «Ведомости» — что из текста следует налогообложение купонного дохода НДФЛ.

Налог со вкладов нужно будет уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Так как поправки должны вступить в силу с 1 января 2021 года, платить налог с процентов по вкладам придется только в 2022 году. ФНС будет сама рассчитывать сумму налога к уплате на основании данных банков о выплаченных процентах по вкладам и рассылать вкладчикам уведомления о необходимости уплаты налогов.

Что нужно знать

Крупные вклады составляют меньшинство в количественном отношении (1%), но больше половины вкладов в денежном выражении: по данным АСВ, на начало 2020 года на вклады от 1 млн рублей приходилось 55% совокупного объема вкладов населения.

Ставка крупных российских банков по вкладам редко бывает выше ключевой. Сбербанк сейчас дает новым клиентам максимально 4,5% годовых в рублях, премиальным клиентам — до 5,25%. Средняя максимальная ставка топ-10 российских банков по депозитам физлиц в рублях в первой декаде марта составила 5,15% годовых.

Это значит, что налог с процентов не грозит вкладчикам, чья сумма вкладов незначительно превышает миллион. Forbes оценивал дополнительные доходы бюджета от налогов на крупные вклады в 113 млрд рублей в год — но при условии, что налог будет взиматься со всех процентов по вкладам крупнее миллиона рублей.

Правда, в тексте существует тонкость: ключевая ставка ЦБ учитывается на 1-е число налогового периода, и при росте этой ставки (и ставок банков по вкладам) в течение года возможен и рост налоговой базы.

Если проценты по государственным и муниципальным облигациям попадут в общую налоговую базу, это снизит привлекательность ОФЗ для частных инвесторов, сказал «Ведомостям» президент НАУФОР Алексей Тимофеев.

Что мне с этого?

Для «богатых» россиян со вкладами около миллиона рублей законопроект можно назвать хорошей новостью — по меньшей мере он прекращает неопределенность, для самых крупных вкладов он мало что меняет. Тем, кто вложился в «народные» ОФЗ в расчете на необлагаемый купонный доход, стоит внимательно следить за разъяснениями к законопроекту.