Детский налог. К чему приведет повышение НДФЛ для состоятельных россиян

Повышение НДФЛ для обеспеченных россиян оказалось не таким страшным. Но это решение может иметь опасные последствия

Мы делали главные деловые СМИ страны, теперь делаем лучше — подпишитесь на email-рассылку The Bell!

Что случилось

Плоской шкалы подоходного налога в России больше нет. Как и предсказывал The Bell, Владимир Путин в обращении к нации объявил о повышении НДФЛ для людей с высокими доходами до 15%. Порог отсечения по доходам оказался более щадящим, чем обсуждалось, — 5 млн рублей в год вместо 2–3 млн. Первоначально повышение налогов для обеспеченных россиян обсуждалось как средство, которое поможет освободить от налогов малоимущих — но эта идея в процессе куда-то незаметно исчезла: она слишком дорого стоила бы региональным бюджетам. Вместо этого правительство пошло по пути адресных и по большей части разовых субсидий — например, на детей до 16 лет.

Как повысят подоходный налог

О повышении подоходного налога (НДФЛ) для обеспеченных россиян, как и говорили источники The Bell, Путин объявил в обращении к нации — за два дня до начала голосования о поправках в Конституцию. Повышение налогов он привязал к лечению тяжелобольных детей — полученные деньги (это около 60 млрд рублей в год, уточнил Путин) будут тратиться целевым образом только на это, пообещал он.

С 1 января 2021 года ставка НДФЛ будет повышена до 15% для людей, чей годовой доход превышает 5 млн рублей (или около 416 000 рублей в месяц). Принципиально важный момент: по повышенной ставке облагаться будет только налог на доход сверх этой суммы. То есть, если вы получаете 616 000 рублей в месяц, налоговые отчисления для вас вырастут на 4000 рублей (2% от суммы, превышающей порог).
Когда в середине июня Forbes выяснил, что правительство вернулось к обсуждению повышения НДФЛ, речь шла о гораздо более низком пороге — 2–3 млн рублей в год, который подвел бы под повышение значительную часть столичного среднего класса. Еще вчера вице-премьер Татьяна Голикова доказывала, что 2 млн рублей в год для России — очень высокий доход.
Идею с порогом 2–3 млн рублей в год поддерживал помощник президента по экономике Максим Орешкин и вице-премьер Татьяна Голикова, слышал от одного из высокопоставленных чиновников собеседник The Bell в одном из профильных ведомств. Против, по его словам, выступили единым фронтом премьер Михаил Мишустин и его бывший зам в ФНС, а теперь глава налоговой Даниил Егоров. Для ФНС главная проблема с прогрессивной шкалой НДФЛ — администрирование такого налога, а при пороге ниже 2 млн рублей под него попадет слишком много людей, объясняет собеседник The Bell.
Крупный бизнесмен в разговоре с The Bell подтверждает: непонятно, кто и как будет высчитывать разницу между 13% и 15%. Под повышенный НДФЛ попадут в первую очередь топ-менеджеры. Но у них доход формируется не только из зарплаты, но и из бонусов, доходов по депозитам, дивидендов, продажи акций и т.д., перечисляет предприниматель. «Я понятия не имею, какой будет доход у топ-менеджера по итогам года — 5 млн рублей или выше, — поясняет он. — Тогда по какой ставке работодатель должен гендиректору ежемесячно рассчитывать НДФЛ и кто будет вычислять разницу между фактическим доходом и этими 5 миллионами?»
Сколько людей в России получает больше 420 тысяч рублей в месяц, точно не сможет сказать никто из тех, кто работает с открытыми данными, говорит управляющий директор группы рейтингов органов власти агентства НКР Андрей Пискунов: верхняя отметка отсечения, которую дает Росстат, — 250 тысяч рублей. Больше этой суммы получает около 0,8% работающих — то есть примерно 580 тысяч человек. Можно предположить, что больше 420 тысяч рублей получает чуть меньше половины этих людей — то есть около 250 тысяч, считает он.
Пискунов напоминает, что 85% НДФЛ поступает в бюджет региона, где живет плательщик, а самые высокие зарплаты — в самых богатых регионах: Москве, Санкт-Петербурге, ХМАО, ЯНАО, Татарстане. «Нужны ли Москве при бюджете 2 трлн рублей несколько десятков миллиардов для помощи больным детям? Скорее всего, этот налог каким-то образом будет поступать в федеральный бюджет, но как это будет администрироваться — пока неясно», — рассуждает экономист.

Что с отменой налогов для бедных

Впервые о повышении НДФЛ для обеспеченных россиян в правительстве заговорили в конце 2019 года — но тогда эта мера рассматривалась исключительно как способ компенсации потерь бюджета в случае обнуления НДФЛ для малоимущих, о котором политики все чаще говорили в течение 2019 года. Но эти планы, похоже, отменились еще до коронакризиса.

Самый подробный план «налогового маневра», о котором рассказывали «Ведомости», сводился к введению всеобщего налогового вычета по НДФЛ на сумму 1,2–1,5 МРОТ, который пришлось бы компенсировать повышением ставки налога для всех, кто зарабатывает больше: в ином случае выпадающие доходы бюджетов (прежде всего и так бедствующих региональных) составили бы 1–1,5 трлн рублей.
Экономисты готовили и другие варианты — например, обнуление НДФЛ для граждан с доходом 1,2–1,5 МРОТ с повышением ставки для самых богатых — с доходом от 1 млн рублей в месяц. В таком случае региональные бюджеты теряли бы всего 150 млрд рублей в год.
По словам чиновника одного из профильных ведомств, от идеи обнулить НДФЛ для бедных отказались еще до коронакризиса — при разработке объявленного Путиным пакета мер речь об этом уже не шла. От идеи отказались, поняв, что выпадающие доходы будут слишком велики, а администрировать плавающую шкалу будет слишком сложно.
Вместо снижения налогов Кремль и правительство явно пошли по пути адресных (и по большей части разовых, а не постоянных) субсидий. Сторонник этого подхода в прошлогоднем споре был Алексей Кудрин. Главной и самой дорогой из них стали выплаты на детей до 16 лет — их родители уже могли получить 10 000 рублей на каждого ребенка в июне, а теперь получат еще по 10 000 — начиная с июля. Критики обозвали эти субсидии «налогом на бездетность», но экономисты в разговорах с The Bell называли эту меру логичной: в России высокая корреляция между числом детей в семье и низким уровнем доходов, а администрировать выплаты людям с детьми на порядок проще, чем адресные субсидии по уровню дохода.
Выплаты на детей до 16 лет обойдутся бюджету в 540 млрд рублей — по 270 млрд рублей на каждый транш, следует из сегодняшнего Минтруда. Еще 49,7 млрд правительство собиралось потратить на отдельные выплаты на детей до 3 лет. Всего новые социальные выплаты гражданам должны были обойтись бюджету в 512 млрд рублей, подсчитывал The Bell в конце мая (теперь к этой цифре прибавится еще 270 млрд рублей на новые выплаты на детей).

Что мне с этого?

Первое в карьере Владимира Путина повышение НДФЛ кажется чисто политическим популистским шагом. Прямых последствий для экономики оно иметь почти не будет. И названная Путиным сумма 60 млрд рублей в год, и то, что налог будет практически неощутим для тех, кому его предстоит платить, доказывает — это скорее символическая мера, говорит Андрей Пискунов из НКР.

Но с той же символической точки зрения это решение — первое с 2001 года, нарушающее принцип плоской шкалы подоходного налога, — может стать опасным прецедентом. Финансист, работающий с состоятельными россиянами и обсудивший новость со своими клиентами, сказал The Bell: сами по себе небольшие потери в деньгах никого не волнуют — но психологически люди восприняли решение как пересмотр социального договора, действовавшего почти 20 лет.