Фото: Андрей Никеричев/Агентство «Москва»

В статье:

Проверь ФНС

У людей остается менее двух недель на то, чтобы уплатить земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество за 2019 г. Последний день – 1 декабря.

Особых хлопот эти три налога обычно не доставляют: налоговая служба получает информацию об имуществе от регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД, нотариат), рассчитывает налоги и отправляет уведомления об оплате налогоплательщикам. А тем остается лишь заплатить или оспорить расчет.

Отправка налоговых извещений за прошлый год завершается к 1 ноября. До сих пор большинство «писем счастья» (более 70% из 69,4 млн уведомлений) поступает почтой. Остальным (19,1 млн) квитанции рассылаются через личный кабинет на сайте ФНС. Начисления также можно увидеть в налоговом разделе сайта Госуслуг.

Проверь ФНС

Прежде чем оплачивать налоговые извещения, стоит ознакомиться с их содержанием, а по возможности и с расчетами налогов ФНС в личном кабинете. Стандартная проверка может включать в себя три последовательных действия.

Первый шаг. Если вы обнаружили бумажное уведомление в почтовом ящике, проверьте, имеются ли на нем помимо реквизитов счета QR- или штрихкод. Если его нет, скорее всего, у вас в руках фальшивка от мошенников.

Второй шаг. Проверьте, вся ли информация о принадлежавшем вам в 2019 г. имуществе корректно отражена у налоговиков.

Если налог за принадлежащее вам имущество не отражен в платежке и вы не освобождены от налога, то оплатить вы его обязаны. Также вы обязаны до 31 декабря один раз уведомить налоговую службу о неучтенных объектах.

«Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление по конкретному объекту, зависит от того, получал ли он его ранее», – говорит Александр Голиков, адвокат, партнер BGP Litigation. Если человек не освобожден от налогов, но никогда не получал налоговые уведомления и не платил налог за имущество, то он должен представить в инспекцию «Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств». Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России ». Если же хотя бы один раз налоговое уведомление по объекту поступало, то сообщать об имуществе не надо – достаточно обратиться в любую территориальную инспекцию и получить уведомление.

Если налог не будет уплачен своевременно, то со 2 декабря включится счетчик пеней: в общем случае 1/300 ставки рефинансирования (сейчас она равна ключевой ставке – 4,25%) за каждый день просрочки. А за несвоевременное представление сведений об имуществе также грозит штраф в 20% от неуплаченного налога, добавляет старший партнер юрфирмы Coleman Legal Services Павел Зюков. Если должник не откликнется и на повторное уведомление, то налоговая служба обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество, поясняется на сайте ФНС.

Впрочем, вы можете не получить уведомление о налоге за свое имущество, даже если и не освобождены от него. Это может произойти, если вы ранее переплатили имущественные налоги или авансом внесли единый налоговый платеж на электронный кошелек на сайте ФНС (деньги списываются автоматически в счет налогов 1 декабря). Случается также, что извещение отправлено почтой по неверному адресу, случайно утеряно или не получено в срок. При этом заказное письмо в любом случае считается полученным по истечении шести дней с даты отправления, предупреждают налоговые консультанты.

Проверить корректность информации налоговиков о вашем имуществе и задать вопрос проще всего в личном кабинете. Здесь также можно найти формулу, по которой произведен расчет налога, и автоматически подставить в нее свои данные. Если кабинета у вас еще нет, ФНС рекомендует получать разъяснения через сервис «Обратиться в ФНС России», по горячей линии или при личном обращении в любую инспекцию, где также можно получить дубликат налогового извещения для оплаты.

Если начислен налог за не принадлежавшее вам имущество, платить его вы не обязаны. Иногда ФНС по ошибке выставляет счета за давно проданный или похищенный автомобиль, если сведения о нем остались в базе ГИБДД. Или за уничтоженный в ДТП автомобиль. ФНС рекомендует в этом случае подать заявление в налоговый орган, сопроводив его подтверждающими документами (свидетельство об утилизации автомобиля, справка органа Госпожнадзора, решение суда и т.п.).
Если вы обнаружили очевидную ошибку в квитанции – например, неправильно указан метраж или дата вступления в права собственности, – то после подачи заявления об ошибке в налоговую службу можно уплатить только ту сумму, которую вы считаете правильной, не опасаясь санкций, считают налоговые консультанты. Но если проверка выявит, что расчеты в извещении были правильными, то ФНС начислит пени.

Третий шаг. Проверьте, учтены ли все положенные вам льготы. Именно льготы, а не стандартные вычеты, установленные Налоговым кодексом (см. врез в конце статьи).

К примеру, пенсионеры и люди предпенсионного возраста (женщины, достигшие к 2019 г. 55 лет и мужчины – 60 лет) полностью освобождаются от налога на имущество с одного объекта каждого вида (квартиры, комнаты, гаража и т.д.). Также они освобождаются от земельного налога с одного участка размером до 6 соток. Если же участок больше, то из его кадастровой стоимости вычитается стоимость 6 соток.

Семьи с тремя и более детьми также освобождены от налога с 6 соток. Кроме того, они получают дополнительный вычет в 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка в квартире или 7 кв. м – в доме. Льготы по имущественным налогам есть у инвалидов, ветеранов, Героев России и ряда других категорий граждан.

Проверить, учтено ли ваше право на льготы, можно также в личном кабинете на сайте ФНС в информации о начисленных налогах или в инспекции. Чтобы пользоваться льготами, достаточно один раз сообщить о праве на них, советуют налоговые юристы. ФНС предлагает сделать это и тем, чья льгота в уведомлении не учтена, – через личный кабинет или МФЦ, по почте или в местной налоговой инспекции.

Поскольку для разбирательства о некорректном начислении налогов остается мало времени, налог все же лучше заплатить до 1 декабря и затем оспаривать его, считают консультанты. Переплату ФНС вернет по заявлению или зачтет в счет будущих налогов.

Как считаются налоги за 2019 г.

Налог на имущество в зависимости от региона рассчитывается по кадастровой или инвентаризационной или той и другой стоимости, исходя из его типа и площади. С 2016 г. регионы постепенно переходят на расчет по приближенной к рыночной кадастровой стоимости. В первые три года перехода к ней применяются понижающие коэффициенты – от 0,2 в первый до 0,6 в третий. Далее налогооблагаемую базу устанавливают местные органы власти (обычно это полная кадастровая стоимость), но сумма налога не может превышать более чем на 10% налог за предыдущий год. В этом году так рассчитывали налог в 63 регионах, которые первыми начали рассчитывать налог по кадастровой стоимости. Среди них Москва, Санкт-Петербург, Московская область, Башкирия, Татарстан.

Кадастровая стоимость периодически переоценивается Федеральной кадастровой палатой, чаще всего в большую сторону. Для расчета налога она фиксируется на 1 января.

Перед расчетом налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м.; единого имущественного комплекса – на 1 млн руб. Эти вычеты не распространяются на недвижимость дороже 300 млн руб. и на используемую в предпринимательской деятельности. Владельцы нескольких объектов получают вычет по каждому из них. Затем учитываются дополнительные льготы. Если собственников несколько, то вычет делится между ними пропорционально долям.

Предельные ставки налога на имущество – 0,1–2% от кадастровой стоимости. Например, в Москве по самой низкой ставке – 0,1% – облагаются квартиры, комнаты, дома дешевле 10 млн руб., а также гаражи и места для машин. Квартиры стоимостью 10–20 млн руб. облагаются по ставке 0,15%, 20–50 млн руб. – 0,2%, 50–300 млн руб. – 0,3%. Самая высокая ставка – 2% – действует для объектов дороже 300 млн руб.

Земельный налог рассчитывается как процент от кадастровой стоимости участка. Ставки зависят от категории земель, их разрешенного использования и составляют 0,3–1,5%. Например, в Подмосковье ставка для сельхозземель, в том числе в дачных и садовых товариществах, – 0,3%, а при их использовании в предпринимательской деятельности (если там расположен склад или автосервис) – 1,5%. Земельный налог, как и имущественный, не может вырасти более чем на 10% по сравнению с прошлым годом.

Ставка транспортного налога определяется мощностью или тягой двигателя, вместимостью для несамоходных средств. Так, за автомобили с мощностью двигателя 100–125 лошадиных сил (л.с.) москвичи платят 25 руб. за каждую лошадиную силу, до 150 л.с. – 35 руб., от 175 до 200 л.с. – 50 руб., а за мотоцикл мощностью 20–35 л.с. – 15 руб. При расчете налога на автомобили дороже 3 млн руб. (их перечень ежегодно утверждает Минпромторг) применяются повышающие коэффициенты в зависимости от цены и возраста машины.

На 2019 г. в этот перечень включено 1193 наименования автотранспортных средств. Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб., 447 автомобилей – от 5 млн до 10 млн, 97 автомобилей – от 10 млн до 15 млн и 73 автомобиля – дороже 15 млн. В 2019 г. в перечень добавлены 153 наименования, в частности Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40, говорится на сайте ФНС. Часть автомобилей налогом не облагается, например специально оборудованные авто для инвалидов.

Подробнее в Справочнике о ставках и льготах по имущественным налогам.

ФНС приглашает рассчитаться за имущество