Специальный административной район (САР) на острове Октябрьский в Калининградской области Фото: Виталий Невар/ТАСС

Закрыв сразу несколько лазеек для вывода денег в зарубежные офшоры, власти ищут способы привлечь их в офшоры российские. Для этого резидентам специальных административных районов (САР) во Владивостоке и Калининграде могут быть предложены новые льготы – снижены ставки налогов с дивидендов и с иной прибыли. Такие поправки обсуждаются в правительстве, рассказали VTimes три федеральных чиновника.

Подобного размена бизнес ждал от властей, когда те решили резко повысить ставки налогов в соглашениях с Кипром и другими популярными у российского бизнеса низконалоговыми юрисдикциями. Но компенсация оказывается усеченной. Это еще не окончательный вариант, уточняет еще один чиновник.

Представитель правительства переадресовал вопросы в Минфин и Минэкономразвития. Сейчас с министерствами, регионами и представителями бизнеса обсуждается совершенствование режимов в САР, чтобы условия для перевода бизнеса в Россию были более привлекательными, подтвердили представители Минфина и Минэкономразвития. Но окончательных решений пока нет, отметили они.

Скидка на публику

Сейчас на льготную ставку налога на дивиденды в 5% могут претендовать в САР только публичные международные холдинговые компании, когда они выплачивают дивиденды. Если они получают дивиденды, то ставка и вовсе 0%.

Но большинство зарегистрировавшихся в САР компаний – непубличный бизнес. Поэтому при выплате дивидендов за рубеж они должны удержать налог по ставкам, зафиксированным в соглашениях об избежании двойного налогообложения, – а они повышаются до 15% в соглашениях с Кипром, Мальтой и Люксембургом (переговоры с Нидерландами еще идут). Также все резиденты САР должны платить налог на прибыль с операционных доходов, с процентов по купленным облигациям и с роялти.

Минфин и Минэкономразвития предлагают повысить привлекательность российских офшоров:

снизить до 10% налог с выплачиваемых и получаемых дивидендов и для непубличных компаний в САР;
разрешить регионам снижать налог на прибыль резидентов САР вплоть до 10% в обмен на инвестиции;
отменить налог с процентов по принадлежащим им корпоративным листингованным облигациям;
ввести стабилизационную оговорку, то есть гарантию неизменности налоговых условий для резидентов САР.

Также чиновники предлагают изменить критерии для иностранного бизнеса, который претендует на получение статуса международной холдинговой компании, рассказывает чиновник финансово-экономического блока. Сейчас одно из требований – неизменность состава акционеров с 2017 г. Это требование может быть смягчено.

Налоговая компенсация

Это компромисс, единодушны опрошенные VTimes юристы и чиновник финансово-экономического блока. И он позволит сохранить привлекательность САР в условиях пересмотра налоговых соглашений, отмечает он. Еще в августе Минэкономразвития предлагало сделать единой ставку 5% налога на дивиденды для публичных и непубличных компаний. Но против выступил Минфин. «С учетом того прогресса, которого мы достигли по Кипру, 5% не будет, – говорил замминистра финансов Алексей Сазанов. – Мы не для этого бились за российскую налоговую базу и пересматривали ставку с Кипром».

Но и предложенные новые льготы отчасти компенсируют потери из-за повышения ставок в налоговых соглашениях за счет снижения налогов с дивидендов. А также сделают более выгодным внутригрупповое финансирование благодаря освобождению от налога купона по облигациям. Также мера будет интересна финансовым компаниям, занимающимся портфельными инвестициями. Но важны условия, в том числе каких облигаций коснется льгота, говорит партнер KPMG Анна Воронкова. Операционные компании, которые ведут реальный бизнес, тоже выиграют, если власти Калининградской области и Приморского края согласятся снизить налог на прибыль в обмен на увеличение инвестиций в регион (сейчас достаточно 50 млн руб., в том числе в виде вклада в капитал).

Дополнительные налоговые льготы сделают режим САР более привлекательным, чем сейчас, но назвать его офшорным пока нельзя, налоги не обнулены, говорит партнер EY Марина Белякова. И широкий круг инвестиционных компаний, как и прежде, в САР не пойдут, считает она. Для этого надо действовать со льготами более смело, по крайней мере в отношении налогов на прибыль, которая еще не распределена за рубеж, говорит Белякова, а чтобы инструмент был сбалансирован, взамен можно установить требования по присутствию бизнеса, переехавшего в САР, в регионах.

В большей степени от переезда в САР удерживают не налоговые условия, а непредсказуемость правового и налогового режима и практики его применения, говорит старший юрист Baker Mckenzie Артем Торопов. Многие боятся переходить в российскую юрисдикцию, соглашается партнер Deloitte Наталья Кузнецова, ведь выйти из режима можно только с согласия правительства. А 2020 г. показал, что устоявшиеся правила игры и налоговый режим могут быть пересмотрены, отмечает она. Только за один год российские власти сначала пообещали льготную 5%-ную ставку для непубличных компаний в САР, потом отказались от идеи, отменили так называемый сквозной подход (возможность снизить налоги, признав, что фактическим получателем выплаченного за границу дохода является российское лицо), а затем снова его восстановили, но только до 2023 г., перечисляет Кузнецова: бизнес не может не смущать такая неопределенность. Даже самые лояльные российской власти бизнесмены предпочитают на всякий случай сохранять зарубежные активы, говорит налоговый консультант крупного российского холдинга.

Пока в режиме разочарованы и региональные власти, и бизнес, говорит юрист одной из компаний, переехавших в САР: одним не хватает доходов и инвестиций, другим – льгот. Сейчас режим интересен в основном бизнесу, который хочет перевести структуры из-за рубежа в Россию, в том числе из-за санкций, заключает старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин.

Кто уже переехал в САР

За два года работы режима в САР переехали 30 компаний и один фонд. За первые полгода 2020 г. резиденты САР на о. Октябрьский заплатили почти 130 млн руб. налогов, что в четыре раза больше, чем годом ранее. Среди резидентов САР в Калининграде – «дочка» группы «Черкизово» и несколько компаний, входящих в «Базэл» Олега Дерипаски.

На о. Русский во Владивостоке переехали только две компании. Это Finvision, через которую Артем Аветисян владеет акциями банка «Восточный». А также Donalink, владевшая на момент переезда 41,8% акций Дальневосточной энергетической компании (входит в «Русгидро»).

Бизнес в «русских офшорах» может получить новые льготы