Остров Октябрьский в Калининградской области Фото: russiasar.com

VTimes узнали условия реформы «русских офшоров», которую подготовил Минфин. Законопроект с новыми налоговыми льготами для их резидентов может быть опубликован в январе, сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов на Гайдаровском форуме. VTimes ознакомились с копией законопроекта, его подлинность подтвердили два федеральных чиновника. VTimes ожидают ответ представителя Минфина.

Бизнес ждал новых льгот в специальных административных районах (САР) в Калининграде и во Владивостоке после резкого роста налоговых ставок в соглашениях с Кипром и другими популярными у российского бизнеса странами. Режим существует уже несколько лет, но пока у компаний большой популярностью не пользуется. Одна из причин — льготной 5%-ной ставкой налога на дивиденды могут воспользоваться только публичные компании. Все остальные компании, а таких в САРах большинство, платят налог по ставкам, зафиксированным в налоговых соглашениях с другими странами. Но с 2021 г. они начали расти — например, в соглашении с Кипром ставки налогов на проценты по займам и на дивиденды выросли, соответственно, с 0 и 5% до 15%. Нагрузка вырастет и в соглашении с Люксембургом и Мальтой, переговоры идут с Нидерландами. Также все резиденты САРов должны платить налог на прибыль с операционных доходов, процентов по облигациям и с роялти.

Что предлагает изменить Минфин:

снизить до 10% налог с выплачиваемых и получаемых дивидендов для непубличных компаний в САРах;

НО

— компания должна инвестировать не менее 300 млн руб. в социальные, инженерные, энергетические и транспортные объекты в Калининградской области и Владивостоке (за первые два года после регистрации в САРе);

— доля пассивных доходов должна быть выше 90%; это неожиданное условие, особенно с учетом требования инвестиций в строительство социальной, транспортной и другой инфраструктуры регионов, отмечает партнер Deloitte Наталья Кузнецова, если построенные объекты останутся на балансе компаний в САРе, их эксплуатация может начать приносить активный доход, а это может усложнить выполнение условия о высоком пороге пассивных доходов;

— компания владеет или арендует в САРах офис площадью не менее 100 кв. м;

— и нанимает для работы в нем не менее 15 сотрудников;

снизить до 5% ставку налога на прибыль резидентов САРа взамен на выполнение тех же условий (1 п.п. налога будет зачисляться в федеральный бюджет, а 4 п.п. — в региональный). Льгота может стать серьезным стимулом для переезда, считает бывший вице-губернатор Калининградской области Александр Шендерюк-Жидков, один из разработчиков закона о САРах.
снизить до 10% налог с доходов по процентам, выплачиваемым международными компаниями за рубеж (с получаемых 5%), и от роялти;
воспользоваться таким льготным режимом компании смогут до 2029 г.;
освободить от налога на прибыль курсовые разницы; это может быть важно для большинства холдинговых и финансовых компаний, такую поправку многие ждали, говорит партнер EY Марина Белякова;
упростить условия для переезда. Сейчас переехать в САР могут только компании, созданные до 2018 г., а их контролирующие акционеры не должны были меняться с 2017 г. Минфин предлагает увеличить срок до 2020 г.

Если чиновники согласуют такой вариант, это будет прорыв, уверен человек, близкий к одному из участников обсуждения реформы, регионы выиграют от инвестиций в социальную инфраструктуру, а бизнес получит льготы. Это честный размен, считает он. Для регионов – это настоящий подарок, согласен Шендерюк-Жидков. Но условия заинтересуют не всех, опасается консультант одной из компаний, рассматривающей возможность переезда. Инвестиции в такую инфраструктуру — это потерянные деньги, объясняет он, не ясно и чем занять 15 человек в холдинговой компании, которая не занимается операционной деятельностью, а получает только пассивную прибыль. Но требования к присутствию компании в регионе дадут больше правовой определенности, отмечает старший юрист Baker McKenzie Артем Торопов. Бизнес и так задавал эти вопросы, планируя переезд в САР, чтобы применение льгот было обоснованным, рассказывает он. Это балансирует интересы бизнеса и региона, так делают и другие страны, например Сингапур, поддерживает Белякова.

Но нужен более гибкий подход — ближайшие несколько лет найти офис площадью более 100 кв. м на территории САРа может оказаться сложно, как и нанять 15 человек, говорит Белякова, стоит также расширить направления для инвестиций, например, дополнив недвижимостью и ценными бумагами региона. Для многих препятствием будет не только и не столько размер необходимых инвестиций, сколько их характер, согласна партнер PwC Галина Науменко, для некоторых компаний инвестиции только в такие объекты станут просто дополнительным налогом. Тем более что непубличные компании ждали 5%-ную ставку, а не компромисс в 10% — такая льгота заинтересует не всех, отмечает Торопов. Ставка 10% на дивиденды и проценты с такими условиями вряд ли будут интереснее условий по практически любому налоговому соглашению, заключает Науменко.

Требования к инвестициям действительно ограничивают потенциальное число резидентов, но в нынешней текущей ситуации – это единственный разумный баланс между интересами общества и бизнеса, считает Шендерюк-Жидков.

Кому может быть интересен переезд в САР:

финансовым компаниям, занимающимся портфельными инвестициями и внутригрупповым финансированием;
операционным компаниям, которые ведут реальный бизнес; снижение налога на прибыль в обмен на инвестиции в регион может заинтересовать их.

НО

Удерживает от режима страх оказаться в российской юрисдикции. Выйти из режима компания может только с согласия правительства, указывала Кузнецова. А 2020 год показал, что устоявшиеся правила игры и налоговый режим могут быть пересмотрены. Бизнес смущают неопределенность и действия властей, например, когда Минфин обещает льготы публичным компаниям со структурами за рубежом, а потом фактически их отменяет. Даже самые лояльные российской власти бизнесмены предпочитают на всякий случай сохранять зарубежные активы, рассказывал налоговый консультант крупного российского холдинга.

Льготы для бизнеса в «русских офшорах» обсуждаются уже давно. Еще в августе 2020 г. Минэкономразвития предлагало сделать единой ставку 5% налога на дивиденды для публичных и непубличных компаний. Дорожную карту с таким предложением одобрило правительство, но против выступил Минфин.

Минфин согласился на новые льготы в «русских офшорах»