Доплатите 30% налогов: Минфин придумал, как вернуть айтишников в Россию

Чиновники нашли новый способ вернуть в Россию айтишников и других удаленных специалистов — или хотя бы часть их доходов. Минфин предложил полностью пересмотреть подход к налогообложению зарплат сотрудников российских компаний, переехавших за рубеж. Сейчас они вообще не должны платить со своих зарплат в России НДФЛ — а если Дума примет предложенный Минфином законопроект, будут вынуждены платить 30% налога как нерезиденты.

Что случилось?

Минфин подготовил законопроект с разными налоговыми новациями, большинство которых напрямую не скажутся на гражданах — кроме одной, которую Минфин формулирует так:

«Выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников».

Это предложение, если будет принято, полностью изменит подход к налогообложению зарплат сотрудников российских компаний, живущих за границей и работающих дистанционно. Сейчас закон позволяет им не платить подоходный налог вовсе — а Минфин предлагает обязать их платить НДФЛ сразу по ставке 30%.

Что поменяется?

Прежде всего нововведение, предложенное Минфином, коснется только налоговых нерезидентов — граждан России, которые провели в стране меньше 183 дней (в сумме, а не подряд) в течение 12 месяцев. Для налоговых резидентов ничего не меняется — они как платили НДФЛ 13%, так и будут платить.

Ставка НДФЛ для нерезидентов выше — они должны платить с основных видов дохода, полученных из источников в России (например, от сдачи квартиры в аренду или продажи имущества), не 13%, а 30%.

Но с трудовыми доходами (то есть зарплатой) людей, работающих в российских компаниях дистанционно и живущих не в России, ситуация особая: Налоговый кодекс рассматривает такие доходы как полученные из источников вне России — а значит, НДФЛ с них платить сейчас не надо вообще. Это касается и сотрудников, работающих по трудовым договорам, и по договорам ГПХ.

Минфин хочет изменить именно этот пункт. «Рассматриваемыми поправками в налоговом законодательстве закрепляются исключительно особенности налогообложения вознаграждений при выполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами России, — говорится в комментарии Минфина, переданном The Bell. — Предлагается установить, что выплаты российских организаций — работодателей сотрудникам за исполнение таких обязанностей относятся для налогообложения к доходам от источников в России».

Как это будет работать?

При переезде сотрудника за пределы России работодатель с момента получения от сотрудника соответствующего уведомления перестает быть его налоговым агентом — с этого момента человек должен уведомлять ФНС о доходах и уплачивать налоги самостоятельно. Если сотрудник перестал быть налоговым резидентом России, это надо указать в декларации — тогда НДФЛ будет начислен по повышенной ставке 30%. Отдельной ответственности за неуведомление ФНС о статусе налогового резидента нет — но если вы задекларируете доход как российский резидент, а налоговая каким-то образом узнает, что вы перестали им быть, налог будет доначислен.

Может ли ФНС установить резидентский статус налогоплательщика самостоятельно — вопрос спорный. В теории, если ФНС захочет, она может установить статус налогоплательщика с помощью погранслужбы, запросив у нее информацию о том, сколько дней человек провел на территории России, говорил The Bell источник в одной из юридических фирм.

Но факт прибытия и убытия из России очень трудно контролировать, особенно в автоматическом режиме, поскольку убытие из России может происходить в регистрируемом порядке (через аэропорт) и в нерегистрируемом (например, выезд на автомобиле в Белоруссию или Казахстан), рассказывал в Bell.Club партнер юридической фирмы NSP Михаил Халецкий. Поэтому в действительности ФНС не может взять базу погранслужбы и автоматически определить по ней налоговый статус. По словам Халецкого, случаи доначисления налога из-за ошибочного определения или умышленного сокрытия налогового статуса в современной практике довольно редки.

Двойного налогообложения в тех странах, с которыми заключены договоры о его избежании, скорее всего, не возникнет, считает партнер компании Б1 (бывший российский офис EY) Антон Ионов. Но надо смотреть, какая страна будет иметь первой право обложить этот доход, на резидентство человека согласно внутреннему закону каждой страны и другие моменты. «Это просто усложнит применение договора, и на практике многие люди окажутся в такой ситуации, что платить налог дважды будет проще, чем доказать, что ты его не должен платить», — допускает эксперт.

Что это значит для самозанятых?

Хорошая новость — для самозанятых (если, конечно, они получают доход в соответствии с правилами этого статуса) ничего не меняется. Речь в законопроекте Минфина идет про НДФЛ — а самозанятые, пока не превысили порог дохода 2,4 млн рублей в год, платят специальный налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%. Смена налогового резидентства ставку налога для самозанятых не меняет.

В комментарии Минфина, переданном The Bell, говорится: «Новации, предусмотренные законопроектом, никак не затрагивают физлиц, использующих специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“, для них ничего не меняется. В законопроекте речь идет о налогообложении выплат по трудовым договорам компаний наемным работникам, которые работают дистанционно за пределами страны. Специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ не может применяться к доходам, полученным в рамках трудовых отношений».

Зачем это надо?

С самого начала войны в Украине из России стали уезжать специалисты, способные работать дистанционно, — прежде всего в IT. Точное количество уехавших неизвестно, и подсчитать его без подробных данных ФСБ (а она раскрывает лишь число пересекших границу на выезд, из которого невозможно сделать никаких выводов) невозможно. В мае в интервью «Медузе» (признана Минюстом иноагентом) демограф из РАНХиГС Юлия Флоринская оценивала «порядок цифр» в 150 тысяч человек, но оговаривалась, что реальные оценки можно будет сделать из анализа подробной статистики стран въезда, но она появится «точно не в этом году».

Уже через четыре дня после начала войны Минцифры предложило пакет мер, призванных остановить эмиграцию айтишников, от отсрочек от армии до льготной ипотеки. Сейчас «Ростех» предлагает расширить перечень этих льгот и их получателей. 17 мая министр цифрового развития Максут Шадаев рапортовал об успехе программы со льготами, заявляя, что, по данным «большой четверки» сотовых операторов, 80% обладателей российских сим-карт, уехавших из страны в конце февраля, уже вернулись обратно.

Угроза внезапного повышения налогового бремени с 0% до 30% может оказаться более действенным методом, чем льготная ипотека. «Уйти от выполнения правила будет крайне сложно, и теперь сотрудники будут задумываться, уезжать или нет. Ведь так уменьшается их доход. Возможно, так власти хотят остановить отток кадров. Вряд ли число уезжающих может существенно пополнить казну», — сказал в разговоре с Forbes партнер компании Б1 (бывший российский офис EY) Антон Ионов.