Определять налоговых резидентов автоматически начнут не раньше декабря 2027 года

Федеральная налоговая служба отложила запуск системы, которая должна автоматически определять, кто из физлиц является налоговым резидентом России, сообщает РБК со ссылкой на план деятельности ведомства. Вместо конца 2025 года теперь в документах указан декабрь 2027-го и последующие годы.

Речь идет о механизме в рамках АИС «Налог-3», который должен сам считать дни пребывания человека в стране на основе данных о пересечении границы. Налоговое резидентство по закону определяется так: если вы провели в России не меньше 183 дней в 12 следующих подряд месяцев (этот расчетный период может быть любым), то становитесь налоговым резидентом.

От этого напрямую зависит порядок и размер налогообложения физлица. Резиденты платят НДФЛ со всех доходов — и российских, и зарубежных — по обычным ставкам (13–22%). Нерезиденты — только с российских доходов, но по ставке в общем случае 30% (за некоторыми исключениями).

Почему сроки сдвинулись?

Опрошенные РБК эксперты объясняют, что консолидировать базы данных разных ведомств (налоговой, пограничников и МВД) оказалось технически сложно, а ошибка даже в один день пребывания может привести к доначислениям и судебным спорам. Есть и особые случаи. Например, в страны ЕАЭС россияне могут въезжать по внутреннему паспорту, сможет ли система отследить такие перемещения без ошибок, пока неясно.

Добавляют вопросов идеи использовать косвенные признаки — например, активность в банковских приложениях из-за рубежа даст повод запросить у клиента финансовой организации обновление информации, поскольку это может указывать на изменение статуса налогового резидентства. Но геолокация сама по себе не станет автоматическим основанием для смены налогового статуса, уточнял Минфин.