Фрилансерам предложили выйти из тени. Кому стоит воспользоваться новым налоговым режимом?

Президент Владимир Путин подписал законопроект о новом налоговом режиме для самозанятых граждан. Для того чтобы няни, репетиторы и другие самозанятые — а их в России, по оценкам чиновников, от 12 до 14 млн человек — вышли из тени, ФНС до конца года предложит им скачать специальное приложение и платить со своего дохода 4–6% (в зависимости от того, кому самозанятый оказывает услуги — физическим или юридическим лицам).

Какой процент граждан решит в результате начать работать «в белую», нам только предстоит узнать, но новый налоговый режим может понравиться и работодателям, говорят опрошенные The Bell юристы. Мы спросили у них, кому стоит на него переходить.

Кто такие самозанятые?

Определение «самозанятого» работника в законопроекте нет, но оно есть в определении Конституционного суда 2014 года — это «граждане, оказывающие за вознаграждение услуги другим физлицам для их личных, домашних и иных подобных нужд», указывает партнер адвокатского бюро A2 Михаил Александров.

Законопроект о налоге для самозанятых вводит понятие «профессиональный доход» граждан, которые зарабатывают на продаже товаров и услуг и при этом не регистрируются как индивидуальные предприниматели. Например, это могут быть няни, домработницы, переводчики, репетиторы и др. «Указывая только критерии профессиональной деятельности, законодатели хотели охватить более широкий круг лиц, которые могли бы признаваться плательщиками налога на профессиональный доход», — говорит старший юрист «Бейкер Тилли Россия» Евгения Дмитриева. Ответ на вопрос, является ли тот или иной доход профессиональным, даст только правоприменительная практика, считает юрист DS Law Артур Дулкарнаев.

Сколько им предстоит платить?

Для самозанятых, которые продают товары или оказывают услуги физическим лицам, налоговая ставка составит 4%. Для работающих с компаниями и ИП — 6%. Из них 1,5% направляются в Фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятым не нужно выплачивать другие страховые взносы, но о будущей пенсии придется заботиться самостоятельно — по желанию они могут перечислять взносы в ПФР самостоятельно или участвовать в накопительной пенсионной системе. Если они не будут этого делать, то смогут рассчитывать только на базовую социальную пенсию (сейчас — 5180 рублей).

Кто может перейти на новую систему налогообложения?

С 2019 года новый налоговый режим в порядке эксперимента начнет работать в четырех регионах — в Москве, Московской и Калужской области, а также в Татарстане. Для того чтобы воспользоваться им, доход самозанятого не должен превышать 200 тыс. рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Еще у самозанятого не может быть наемных работников. Совмещать новый режим с другими формами налогообложения нельзя.

Кому выгодно это сделать?

• Юрлицам или ИП, которые собираются нанимать сотрудников по трудовому договору или ГПХ. Сейчас за каждого такого работника им приходится платить НДФЛ и страховые взносы, которые в совокупности превышают 30% от зарплаты, в случае с самозанятыми делать этого не придется, говорит юрист Михаил Александров.
• Гражданам, которые оказывают услуги исключительно физлицам. Тем, кто уже зарегистрирован как ИП на упрощенной системе налогообложения и работает с компаниями, большого смысла переходить на новую систему налогообложения нет (они и так платят 6%). Но, если услуги оказываются только физлицам, есть возможность применять ставку 4%.
• Самозанятым, которые пока не платят налоги. Здесь каждый решает сам за себя, но юристы напоминают, что банки стали активнее блокировать подозрительные операции физлиц и проверять переводы ИП на их счета — в том числе благодаря борьбе ЦБ с обналичиванием.

Чего делать не стоит?

• Пытаться сэкономить, выводя сотрудников за штат, не стоит — налоговики успешно научились противодействовать таким схемам на примере ИП, предупреждают юристы.
• Новой системой налогообложения также не надо пытаться воспользоваться гражданам, работающим по ГПХ для заказчиков, которые одновременно выступают их работодателями или были работодателями в предыдущие два года.
• Скрывать часть доходов будет чревато последствиями. С 2020 года будут действовать штрафы: если зарегистрированный самозанятый не передает данные о своих доходах или делает это после 25-го числа каждого месяца. При первом нарушении штраф составит 20% от неучтенной выручки. В случае повторного нарушения в течение полугода придется заплатить все 100%. В случае безналичных платежей в адрес самозанятых ФНС легко сможет выявлять нарушения, говорит юрист Михаил Александров, с наличными расчетами — сложнее: «Разве что налоговая повторит эксперимент и начнет ловить людей, пекущих торты в Instagram, с помощью контрольных закупок».

Как встать на учет?

Для этого достаточно будет зарегистрироваться в системе ФНС — в личном кабинете или в приложении «Мой налог» для iOS и Android-устройств, над которым ведомство еще работает. Через приложение гражданин сможет подавать данные о продаже товаров и услуг в ФНС и предоставлять заказчикам чек в электронном виде (высылается через электронную почту, с помощью SMS или QR-кода). Вести бухгалтерию не придется — налоговая самостоятельно будет рассчитывать сумму на основании данных, предоставленных гражданином в приложении. Над собственными сервисами для будущих самозанятых работают и банки — об этом The Bell сказали представители Сбербанка, Альфа-банка и Тинькофф банка.

Мария Лацинская