ФНС впервые доначислила налоги по данным об офшоре, полученным задним числом

Налоговики обвинили российского регионального ретейлера в получении необоснованной налоговой выгоды по офшорной схеме и доначислили ему 75 млн рублей налогов за 2014 и 2015 год. Обмен финансовой информацией по Страсбургской конвенции начался только в 2016 году, отмечает РБК. Это первое ретроактивное использование соглашения налоговиками и тревожный сигнал для бизнеса.

Что случилось. Инспекция ФНС по Иваново обнаружила, что владелец сети гипермаркетов в регионе (ЗАО «Экстра») выводил прибыль в Эстонию через техническую «прокладку» на Кипре и на этом основании применял сниженную ставку налога с дивидендов — 5% вместо 15%.

Факт необоснованной налоговой выгоды удалось установить благодаря Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, или Страсбургской конвенции. По ней налоговые органы стран-участниц передают друг другу информацию о счетах, активах и незадекларированных доходах своих граждан за рубежом. Документ подписали 129 стран, в том числе Эстония. В России документ вступил в силу четыре года назад и распространяется на налоговые периоды начиная с 2016 года. Однако Эстония раскрыла России информацию и за 2014–2015 годы.

Детали. ЗАО «Экстра» пыталось защититься в суде. Компания обвиняла налоговиков в том, что те незаконно собрали доказательства. Собранная за 2014–2015 годы информация составляет налоговую тайну, тогда как Страсбургская конвенция действует в отношении России только начиная с 2016 года. ФНС указала, что действие Конвенции распространяется на более ранние периоды по взаимному согласию стран даже без письменного на то доказательства. «Экстра» безуспешно обжаловала действия налоговой инспекции в первой инстанции, но еще может подать апелляцию.

Почему это важно. Спор свидетельствует о том, что налоговые органы могут запросить и использовать данные за периоды, предшествующие вступлению в силу Страсбургской конвенции, объясняет партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин. Важно и то, что к конвенции присоединились многие популярные среди российских бизнесменов офшоры, например Британские Виргинские острова, Кипр, Каймановы, Багамские, Сейшельские острова, Белиз, Джерси, а также традиционные банковские юрисдикции Швейцария, Австрия, Сингапур.

В традиционно банковских юрисдикциях принято строже соблюдать налоговую и банковскую тайны, успокаивают эксперты. «В аналогичной ситуации налоговые органы Швейцарии, Австрии или Сингапура, вероятно, строже отнеслись бы к срокам, за которые можно предоставить банковские выписки», — добавляет партнер компании Paragon Advice Group Александр Захаров.