Для финансирования возросших расходов бюджета государству придется повысить налоги
Министр финансов Антон Силуанов 23 мая, выступая в Госдуме, анонсировал «разумную прогрессию», при которой изменение НДФЛ «подавляющего большинства граждан изменение налоговых ставок не должно коснуться». Он также заявил, что семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы, получат возможность налогового вычета.
Чтобы не пропустить новые тексты «Вёрстки», подписывайтесь на наш телеграм-канал
Кроме того, глава Минфина поддерживает освобождение от нововведений участников войны в Украине. «Наши бойцы, те, кто сегодня участвуют в специальной военной операции, нуждаются в нашей поддержке. Если мы можем это сделать через налоговые предложения, это будет обязательно сделано», — сказал он, отвечая на соответствующее предложение спикера парламента Вячеслава Володина.
Впервые о том, что в стране изменится система налогообложения заявил Владимир Путин во время послания Федеральному собранию в конце февраля 2024 года. «Нужно продумать более справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие корпоративные и личные доходы. И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов», — сказал он тогда.
Позже в интервью РИА Новости Путин подтвердил, что речь идёт о прогрессивном налоге, уточнив, что «не хотел бы вдаваться» и «над этим нужно поработать». «Вёрстка» разобралась в том, какой может быть новая шкала подоходного налога.
Что такое НДФЛ и какой он сейчас?
НДФЛ — это налог на доход физических лиц. Сейчас в России действует преимущественно плоская шкала — люди с доходом до 5 млн рублей платят 13%, эти деньги поступают в региональные и муниципальные бюджеты. Дополнительные 2%, которые взымаются с граждан со сверхдоходом (более 5 млн рублей в год), идут в федеральный бюджет, а затем перечисляются в фонд «Круг добра», занимающийся детьми с тяжелыми заболеваниями.
В России уже действовала прогрессивная шкала НДФЛ. В 1991 году Борис Ельцин, возглавивший тогда страну, подписал закон, по которому на доходы до 42 000 рублей устанавливался минимальный налог в 12%, на суммы от 420 000 рублей — максимальный, в 60%. Система несколько раз менялась, а в 2001 году приняла знакомый нам «плоский» вид со ставкой 13%.
Плоская шкала НФДЛ «никогда не воспринималась как постоянная мера, даже ее исходными авторами-реформаторами начала нулевых», подчеркнул в разговоре с «Вёрсткой» специалист по макроэкономике России, пожелавший остаться неназванным.
Председатель комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров (слева) и министр финансов РФ Антон Силуанов (справа) во время заседания Экспертного совета по налоговому законодательству при Комитете Государственной Думы в Москве 20 мая 2024. Фото: Profimedia.
«Она должна была помочь обелению, стать тестовым периодом в условиях, когда правительство не имело возможностей администрировать более сложные схемы обложения», — отметил он.
Как будет выглядеть новый НДФЛ?
Сегодня российские власти еще обсуждают прогрессивную шкалу. На этот счет есть разные мнения. Например, глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков считает, что граждане с доходом от 1 млн рублей в год (83 300 рублей в месяц) должны платить 15% НДФЛ, а если человек получает 5 млн за 12 месяцев (416 700) ставка в его интерпретации вырастет до 20%. Зампредседателя парламентского комитета по экономической политике Артём Кирьянов заявил, что за ежегодные доходы выше 7 млн (583 300) нужно отдавать 16% налога, а если они больше 10 млн (833 300) — 17%.
Поможет ли пополнить бюджет прогрессивный НДФЛ?
По расчетам рейтингового агентства АКРА, дополнительные доходы от налоговой реформы могут принести в бюджет до 2,5 процентных пункта ВВП. При этом, эксперты считают, что изменение НДФЛ может стать стимулом для перехода на серые зарплаты.
«В целом параметры налоговой реформы будут определяться потребностью в финансировании дополнительных расходов. Если до 2022 „нормальным“ уровнем расходов бюджетной системы были 34 – 35% ВВП, то сейчас это уже, скорее, 37 – 38% ВВП», — пояснил в беседе с «Вёрсткой» экономист одного из крупнейших российских банков.
Часть этой дополнительной потребности уже обеспечили изменения в бюджетном правиле. «Налоговая реформа же призвана „закрыть“ оставшиеся потребности», — уточнил эксперт.
Что такое бюджетное правило?
Развернуть↓
С 2017 года действовало правило — если цены на нефть марки Urals на мировых рынках были выше $40 за баррель, на разницу в цене приобреталась валюта (эта планка называется ценой отсечения). Купленная валюта поступала в Фонд национального благосостояния (ФНБ). Если цена на нефть опускалась ниже, то валюту продавали в размере до 2% накоплений в год и за счёт выручки покрывали дефицит бюджета и софинансировали Пенсионный фонд (ПФР). В 2022 году бюджетное правило заморозили, а с января 2023 года возобновили с новыми параметрами: базовая цена поднялась до $60 за баррель.
Параметры налоговой реформы будут настроены таким образом, чтобы вместе с уже случившимся повышением цены отсечки в бюджетном правиле, обеспечить дополнительные расходы примерно в 3% ВВП, сказал собеседник издания.
«Это позволит сохранить приверженность бюджетному правилу и прийти к нулевому структурному балансу бюджета», — добавил он.
До перехода к плоской шкале максимальная предельная ставка составляла 35% — и правительство, и Минфин, скорее всего, будут использовать ее как верхний предел, в свою очередь считает специалист по российской макроэкономике.
«Из критериев, на которые будет ориентироваться Минфин мы знаем лишь один — прогрессия должна затронуть относительно небольшую долю плательщиков. Это значит, что прогрессивная шкала должна начинаться с 2 – 2,5 млн со ставкой в 15% и заканчиваться ставкой в 25 – 30% для доходов свыше 30 – 50 млн в год», — рассуждает собеседник.
По его оценке, прогрессия НДФЛ «сгенерирует порядка 0,5% ВВП дополнительных доходов, то есть «около триллиона в деньгах 2025 года».
Введение прогрессии НФДЛ, по мнению экономиста, — вынужденная мера для правительства. Она необходима «в силу постепенного исчерпания возможностей по обложению природной ренты». В районе 2020 года был практически достигнут предел обложения нефтегазовой отрасли, из-за этого была повышена нагрузка на иные горнорудные отрасли. Теперь же властям остается только увеличить нагрузку на доходы физлиц.
«С точки зрения правительства — это более простой источник налогов, ведь у крупных предприятий есть объединения, которые могут более активно сопротивляться попыткам увеличить налоговую нагрузку», — подытожил эксперт.
Сколько «прогрессивных» налогов с НДФЛ получает государство?
В 2023 году за счет «прогрессивных» 2% налога, которые платят люди с доходом более 5 млн рублей в год, в федеральный бюджет поступило 159,5 млрд рублей при общих сборах НДФЛ в 6,5 трлн рублей.
По итогам 2024 года, государство рассчитывает получить за счет этих 2% на сверхдоходы 176 млрд рублей.
