Пустили в расход. Траты на войну вынудили Кремль пожертвовать развитием регионов, пострадают бизнес, медицина и образование

Налоговая реформа, одобренная Госдумой в середине ноября, призвана выжать из экономики достаточно денег для продолжения войны. Реформа предусматривает повышение ставки НДС и ужесточение условий для малого и среднего бизнеса. Но регионам эти изменения принесут серьезные проблемы: переток денег в центр, рост цен, особенно в отдаленных областях, уход бизнеса из-за сокращения льгот, падение рентабельности и числа рабочих мест. В первую очередь это коснется трудоемких отраслей и розничной торговли. Ряд регионов уже сверстали бюджеты на 2026 год с жесткой экономией и сокращением расходов на образование и здравоохранение. Экономисты прогнозируют «поэтапную деградацию человеческого капитала».

Содержание

• Новые условия выживания

• Осторожно, бизнес закрывается

• Как пострадают регионы

• Цены выше, жизнь хуже

Новые условия выживания

Налоговые инициативы правительства — часть больших бюджетных преобразований, предложенных на 2026–2028 годы. Новый федеральный бюджет рассчитан так, что за военные расходы платить придется населению и бизнесу, и платить придется дорого.

С 1 января 2026 года власти России вводят целый комплекс налоговых изменений. Основное новшество — повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с нынешних 20 до 22%, что станет первым значительным повышением налога за последние двадцать лет.

Для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), существенно снижается порог дохода, после которого нужно платить НДС, — с прежних 60 млн рублей до 20 млн рублей в год. Обязательство по уплате НДС для тех, кто работает на УСН, появилось всего год назад. Тогда это обосновали борьбой с дроблением бизнеса. Власти, пытаясь сгладить негатив на рынке, утверждали, что это коснется немногих — всего 4% компаний малого и среднего бизнеса.

Но теперь «упрощенцев» решили обложить налогами по максимуму. Доход от 20 млн рублей — это не средний сегмент бизнеса. Практически любой активный индивидуальный предприниматель или небольшая компания могут превысить этот порог уже за один удачный квартал или благодаря новому перспективному клиенту. После этого они автоматически становятся плательщиками НДС. Даже поэтапное снижение порога дохода выведет из «безналоговой зоны» десятки тысяч компаний во всех регионах страны.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

Власти обещали, что рост налогов коснется 4% малого и среднего бизнеса, но теперь с «упрощенцев» решили брать по максимуму

Включение их в цепочку НДС вынудит их вести сложный учет. Для этого необходимо нанять бухгалтера или закупить специальное программное обеспечение. Дополнительные расходы компаний составят 200–300 тысяч рублей в год. Это затронет парикмахерские, небольшие автосервисы и консалтинговые компании. Дополнительные расходы вместе с повышением самой ставки НДС приведут к значительному удорожанию продукции и услуг.

В системе страховых взносов для малого и среднего бизнеса отменяется пониженный тариф в 15% и вводится общий тариф в 30%.

Такое увеличение нагрузки полностью уничтожит прибыль, если она составляла 10–12% от выручки. Эта мера ударит в первую очередь по трудоемким отраслям — розничная торговля, общепит, строительство, то есть там, где зарплатный фонд составляет значительную часть расходов.

Налоговая служба получает полномочия ужесточить контроль. Она сможет без суда списывать налоговые долги с банковских карт плательщиков, увеличивать штрафы и приглашать на крупные налоговые проверки инспекторов из других регионов.

Налоги придется платить не только больше, но и раньше. Новое правило гласит, что если срок уплаты попадает на выходной или праздник, то обязательства нужно выполнить заранее, что потребует от бизнеса более точного планирования и может привести к пеням при несоблюдении.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

Налоги придется платить не только больше, но и раньше

Также в ряде регионов предусмотрено повышение налогов на имущество организаций, транспортных сборов и сокращение льготных категорий налогоплательщиков, что дополнительно создаст нагрузку на бизнес и население.

Минфин уверяет, что среднесрочно экономика только выиграет от таких мер: дополнительные поступления укрепят бюджет и финансовую систему, что позволит снизить инфляцию и ставку ЦБ. Однако экономисты уверены в обратном: в тень может уйти львиная доля компаний с невысокой рентабельностью, поскольку дополнительные налоги «съедят» всю маржу в сферах торговли, недвижимости и образования.

Осторожно, бизнес закрывается

«Если мне придется на НДС переходить, затраты вырастут колоссально», — посетовал в эфире «Бизнес ФМ» предприниматель Вячеслав Копылов. Ему принадлежит небольшой продуктовый магазин в Краснодаре, работающий, как и многие другие, по патенту. Вячеслав предполагает, что в следующем году ему придется закрыть бизнес. При этом доля торгового сектора в валовом региональном продукте (ВРП) — самая большая в Краснодарском крае. А по стране она следует за показателями Москвы, Санкт-Петербурга и Московской области. Сейчас этот регион больше всего пострадает от налогового удара.

Любому россиянину известно, что строгость законов компенсируется необязательностью их исполнения и возможностью договориться. Но налоговики нашли к этому антидот: выездные проверки по НДС в Москве и Санкт-Петербурге теперь проводят сотрудники ФНС из регионов.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

Выездные проверки по НДС в Москве и Санкт-Петербурге теперь проводят налоговики из регионов

«Собственники бизнеса обычно живут прежними реалиями: решали вопросы пару лет назад, значит, и сейчас смогут. Не смогут! — объясняет налоговый консультант Михаил Жуховицкий. — Исторически весь бизнес со всей страны прячется в столичных больших оборотах. В Москве ты „ниже радаров“ с суммами в десятки раз выше, чем в регионах. И концентрация юрлиц на одного налогового сотрудника в Москве в сотни раз выше, чем в условном Ханты-Мансийске. В Москве с разрывами по НДС в 50 млн за три года с тобой говорить не будут. А в регионах за эту сумму вытрясут всю душу, вынесут офисы, подключат местных силовиков. Проверку будет вести не ваш родной город, а сотрудники из дальних регионов. С кем вы в управлении в условной Бурятии договариваться будете? Проверка хода и результатов проверки будет сразу на уровне двух регионов: и вашего, и Бурятии. Чиновники — люди осторожные, на какие-либо риски они не пойдут».

Как пострадают регионы

Нужно учитывать, что НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет, тогда как 100% поступлений от «упрощенки» направляется в бюджет региона. То есть малый бизнес, который сможет пережить рост налогов, будет платить их уже в федеральный бюджет. А региональные бюджеты потеряют и, по приблизительным подсчетам, будут иметь дефицитные бюджеты общим размером в полтриллиона рублей. Профицитными останутся только бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга.

Региональные власти, по новым правилам, не смогут самостоятельно устанавливать пониженные ставки УСН и предоставлять налоговые льготы — теперь список льготных отраслей будет утверждаться федеральным центром. Сокращение самостоятельности в вопросе льгот лишит регионы возможностей стимулировать бизнес, что снизит гибкость бюджетной политики. Для некоторых регионов, особенно с большим числом льготополучателей, это может привести к финансовой неустойчивости. А без стимулов в виде льгот бизнес может уйти, что тоже приведет к сокращению доходов бюджетов регионов.

Консолидированный бюджет в дефиците — по итогам девяти месяцев на 170 млрд руб. С дефицитом бюджета столкнулись больше половины регионов. Так что после объявления о налоговых нововведениях регионы досрочно стали отменять налоговые льготы и корректировать бюджеты на следующий год.

Так, в Ярославской области губернатор распорядился «поднять до максимума» земельный налог и налог на имущество физических лиц. В Ульяновской области хотят сократить количество льготных категорий налогоплательщиков. Повышение налоговых ставок ожидается в Дагестане и в Воронежской области. В Красноярском крае и Оренбургской области готовят повышение транспортного налога — ставка на «Лада Гранта» увеличится еще на 10%. В Новосибирской области тоже повышают транспортный налог, а также ставку по налогу на имущество организаций.

Власти Башкирии уже оценили дефицит бюджета на 2026 год: впервые за последние годы в него заложено меньше доходов и расходов, чем утверждено в действующем законе о бюджете. Сокращение расходов затронет образование (на 10,5%) и здравоохранение (на 15,9%). Радий Хабиров, глава Башкирии, заявил, что 2026 год станет худшим для региона с финансовой точки зрения. С таким бюджетом неизбежна деградация как человеческого капитала (через недофинансирование образования и здравоохранения), так и физического (из-за нехватки средств в ЖКХ и дорожном хозяйстве), предупреждает экономист Всеволод Спивак.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

В Башкирии режут расходы на образование и здравоохранение, эксперты считают, что деградация человеческого капитала неизбежна

Министерство финансов Нижегородской области также сверстало бюджет на 2026 год с жесткой экономией: в бюджет заложили рост отчислений по УСН на 2,9%, что с учетом инфляции говорит о сокращении налоговых поступлений. Прибыль местных предприятий, по прогнозу, сократится на 25% в 2026 году. Параллельно местные власти взялись за неработающих граждан и предпринимателей, которые экономят на налоговых выплатах за счет перевода сотрудников в реестр самозанятых. Таких правительство насчитало более 400 тысяч и теперь планирует вывести их из тени.

Отдельно нужно выделить строительную отрасль, считающуюся мультипликатором роста экономики. Наиболее активно стройки идут в Москве (1,9 трлн рублей — стоимость выполненных строительных работ в 2025 году), Тюменской области (1,2 трлн рублей) и Татарстане (0,9 трлн рублей). Но если у Москвы есть запас прочности, то Тюменская область и Татарстан — в полном смысле «средние» регионы, и с запасами у них гораздо хуже.

Цены выше, жизнь хуже

Повышение налогов накапливается в цене через всю цепочку поставок: каждый участник добавляет к себестоимости свою часть налога и свои наценки, чтобы сохранить прибыль. Производитель включает 22% в отпускную цену, оптовик добавляет наценку уже на эту сумму и вновь начисляет НДС, а ретейлер повторяет этот процесс.

В итоге казалось бы незначительное увеличение ставки на два процентных пункта приводит к реальному росту цен на полках магазинов на 10–15%. Покупательная способность населения падает. От этого страдают не только люди, но и магазины.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

Увеличение ставки на два процентных пункта приводит к реальному росту цен на полках магазинов на 10–15%

Особенно пострадают регионы с большим населением и развитым ретейлом (Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Московская область), где высокая конкуренция и низкая маржа могут вызвать падение оборотов. Это такие сферы, как, например, продуктовый сектор и услуги (общепит, салоны красоты, химчистки). Любое повышение налоговой нагрузки будет для них критичным.

Субъектам МСП с 1 января 2026 года придется выплачивать 30% от фонда оплаты труда до достижения предельной базы взносов (2979 тысячи рублей) и 15,1% после ее превышения (вместо 15% от фонда оплаты труда, которые они платили раньше). Для компании с фондом оплаты труда в 10 млн рублей в год это означает удвоение налоговых расходов с 1,5 млн до 3 млн рублей.

Даже предприятия с небольшой прибылью будут вынуждены освоить регулярное выставление счетов-фактур и ежеквартальную сдачу деклараций по НДС. Если не сдать декларацию вовремя, налоговая выпишет штраф.

НДС — это налог, который платит каждый, покупая товар или услугу. Чем выше ставка НДС, тем дороже получится итоговый ценник.

С апреля 2020 года для малого бизнеса действовала ковидная льгота на страховые взносы: ставка составляла 15,1% на выплаты сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть вся зарплата сотрудника, превышающая МРОТ на 15,1%, облагалась пониженным налогом.

Сейчас льготу отменяют: пониженный тариф 15,1% сохранится лишь для предприятий из утверждаемого правительством перечня ОКВЭД и только если не менее 70% доходов по этому виду деятельности. Пока список не опубликован, но ясно, что для торговли и строительства тариф вырастет.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Подпишитесь на нашу рассылку